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关于印发加强行政事业单位财务管理工作实施方案的通知

发布日期:2014年11月21日

辛政〔2014〕31号

 

 

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关于印发加强行政事业单位财务管理工作

实施方案的通知

 

各乡、镇人民政府,市政府各部门:

《加强行政事业单位财务管理工作的实施方案》已经市政府同意,现印发给你们,请严格贯彻执行。

 

 

 

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                      2014年9月17日


 

加强行政事业单位财务管理工作的实施方案

 

为深入贯彻执行中央八项规定,严肃财经纪律,现对我市行政事业单位财务收支及设立“小金库”、“白条抵库”、挤占和挪用公款、挪用专项资金及违反“收支两条线”、“五项”经费超标等违纪违规现象进行专项检查,特制定本实施方案。

一、工作目标和指导原则

(一)工作目标。通过开展专项检查,坚决纠正和查处各种财经违法违纪行为,推进厉行节约,反对浪费,从源头上斩断不良作风的“资金链”,确保中央八项规定落到实处。

(二)指导原则。专项检查工作要掌握以下原则:

一是分级负责,分口把关。实行市乡两级政府分级负责、各有关职能部门和行业主管部门分口把关的工作机制,落实专项检查工作责任制,一级抓一级、层层抓落实。

二是突出重点,统筹兼顾。专项检查工作要围绕预算、资产、财务、政府采购、会计工作的关键节点和薄弱环节,要突出重点,与财政、纪检、审计日常监管工作相结合,形成整体合力。

三是严格执法,标本兼治。坚持依法依规办事,坚决查处和纠正各类违法违规行为。同时更加注重治本,更加注重预防,不断深化财政、金融、国有资产经营管理等改革,逐步完善体制、机制和制度。

二、专项检查的范围和内容

(一)专项检查范围。

市直各行政事业单位和各乡镇政府、工业园区等。

(二)专项检查内容。

检查的时间:2008年至2014年9月底。

检查的内容:检查各行政事业单位、各乡镇和工业园区是否存有违纪违规问题,重点包括:

1、预算收入管理情况。重点检查各单位依法取得的罚没收入、行政事业性收费、政府性基金、国有资产收益和处置等非税收入,未按规定及时足额上缴国库,隐瞒、截留、挤占、挪用、坐支或者私分,以及违规转移到所属工会、培训中心、服务中心等单位使用等问题;严肃查处各种形式的乱收费、乱罚款、乱摊派。

2、预算支出管理情况。重点检查超预算或者无预算安排支出,虚列支出、转移或者套取预算资金,转嫁支出等问题;违反规定擅自设立项目、超标准超范围发放津贴补贴问题。突出对“五项”经费的监督检查。重点检查违规扩大开支范围,擅自提高开支标准;超规格、超标准接待和赠送礼品、礼金、有价证券、纪念品及土特产品;以虚报、冒领手段骗取会议费、培训费,虚报会议人数、天数等进行报销,违规扩大会议费开支范围、擅自提高会议费开支标准,违规转嫁或摊派会议费用以及报销与会议无关费用等问题。

3、政府采购管理情况。重点检查采购预算编制不完整,执行经费预算和资产配置标准不严格,违反政府采购程序,“暗箱”操作、无预算采购、超预算采购等问题。

4、资产管理情况。资产配置重点检查违反有关法律、法规和制度的规定配置资产,资产配置与履行职责不适应,以及资产配置中存在的奢侈浪费等问题。资产管理重点检查资产管理使用制度不健全,资产管理责任制不落实,资产账实不符等问题。资产处置重点检查在处置范围、审批程序、处置方式、收入管理等方面存在的违规问题。

5、财务会计管理情况。落实《行政单位财务规则》和《事业单位财务规则》,重点检查各单位未设置会计账簿,会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料不真实不完整,会计核算不符合《会计法》和国家统一的会计制度的规定,单位财务人员设置是否符合相关规定,是否存在会计、出纳一人兼现象,从事会计工作的人员不具备从业资格等问题,严肃查处各种会计造假行为。

6、财政票据管理情况。重点检查非法印制票据,转让、出借、串用、代开票据,或者伪造、变造、买卖、擅自销毁票据等行为,坚决查处假发票。

7、设立“小金库”情况。对违反法律及其他有关规定,应列入而未列入规定账户、账簿的各项资金(含有价证券)及其形成的资产进行清理检查,坚决查处贪污、私分、行贿、受贿,以及套取会议费、培训费和出国(境)费用等设立“小金库”问题。

8、其它违纪违规行为。

三、专项检查的步骤

此次专项检查工作采取自查自纠与重点检查相结合的方式进行。

    (一)自查自纠(本方案下发之日起至9月28日)。

市直各行政事业单位、各乡镇政府和工业园区要按照本实施方案的要求,认真组织自查,做到不走过场、全面覆盖。各单位负责人对自查自纠工作及结果负完全责任。

自查自纠工作结束前,市直各行政、事业单位,各乡镇政府和园区将自查情况报告表(纸质版一式两份和电子版)于9月27日前报辛集市财政局。

(二)重点检查(2014年9月29日至2014年10月26日)。

在自查自纠基础上,财政、纪检、审计部门组织力量开展重点检查,重点检查分市直检查组和乡镇检查组分头进行。市直各单位重点检查面不低于30%;各乡镇和工业园区全部进行重点检查。对有具体举报线索、社会反映比较强烈、日常监管中问题较多、自查自纠不认真的单位,要列入“黑名单”,单独组织力量进行重点剖析,顺着问题线索,一查到底。

(三)整改完善(2014年10月27日至2014年11月上旬)。

市直各行政、事业单位,各乡镇政府和园区要针对专项治理工作发现的问题,制定整改措施并切实抓好落实,做到资金资产处理到位、违规违纪责任人员处理到位。

四、专项检查违纪问题的处理

为纠正财政违法行为,维护财经秩序,根据《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定,对在检查中发现的以下行为进行处罚,情节严重和有违法行为的移交司法机关处理。

(一)财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入管理规定的行为之一的,责令改正,补收应当收取的财政收入,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分:

1、违反规定设立财政收入项目;

2、违反规定擅自改变财政收入项目的范围、标准、对象和期限;

3、对已明令取消、暂停执行或者降低标准的财政收入项目,仍然依照原定项目、标准征收或者变换名称征收;

4、缓收、不收财政收入;

5、擅自将预算收入转为预算外收入;

6、其他违反国家财政收入管理规定的行为。

(二)财政收入执收单位及其工作人员有下列违反国家财政收入上缴规定的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,收缴应当上缴的财政收入,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:

1、隐瞒应当上缴的财政收入;

2、滞留、截留、挪用应当上缴的财政收入;

3、坐支应当上缴的财政收入;

4、不依照规定的财政收入预算级次、预算科目入库;

5、违反规定退付国库库款或者财政专户资金;

6、其他违反国家财政收入上缴规定的行为。

(三)国家机关及其工作人员有下列违反规定使用、骗取财政资金的行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回有关财政资金,限期退还违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:

1、以虚报、冒领等手段骗取财政资金;

2、截留、挪用财政资金;

3、滞留应当下拨的财政资金;

4、违反规定扩大开支范围,提高开支标准;

5、其他违反规定使用、骗取财政资金的行为。

(四)国家机关及其工作人员违反《中华人民共和国担保法》及国家有关规定,擅自提供担保的,责令改正,没收违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予警告、记过或者记大过处分;造成损失的,给予降级或者撤职处分;造成重大损失的,给予开除处分。

(五)国家机关及其工作人员违反国家有关账户管理规定,擅自在金融机构开立、使用账户的,责令改正,调整有关会计账目,追回有关财政资金,没收违法所得,依法撤销擅自开立的账户。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分;情节严重的,给予撤职或者开除处分。

(六)国家机关及其工作人员有下列行为之一的,责令改正,调整有关会计账目,追回被挪用、骗取的有关资金,没收违法所得。对单位给予警告或者通报批评。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员给予降级处分;情节较重的,给予撤职处分;情节严重的,给予开除处分:

1、以虚报、冒领等手段骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;

2、滞留政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;

3、截留、挪用政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款;

4、其他违反规定使用、骗取政府承贷或者担保的外国政府贷款、国际金融组织贷款的行为。

(七)单位和个人有下列违反财政收入票据管理规定的行为之一的,销毁非法印制的票据,没收违法所得和作案工具。对单位处5000元以上10万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处3000元以上5万元以下的罚款。属于国家公务员的,还应当给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分:

1、违反规定印制财政收入票据;

2、转借、串用、代开财政收入票据;

3、伪造、变造、买卖、擅自销毁财政收入票据;

4、伪造、使用伪造的财政收入票据监(印)制章;

5、其他违反财政收入票据管理规定的行为。

(八)单位和个人违反财务管理的规定,私存私放财政资金或者其他公款的,责令改正,调整有关会计账目,追回私存私放的资金,没收违法所得。对单位处3000元以上5万元以下的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处2000元以上2万元以下的罚款。属于国家公务员的,还应当给予记大过处分;情节严重的,给予降级或者撤职处分。

(九)属于会计方面的违法行为,依照会计方面的法律、行政法规的规定处理、处罚。对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员,属于国家公务员的,还应当给予警告、记过或者记大过处分;情节较重的,给予降级或者撤职处分;情节严重的,给予开除处分。

(十)属于行政性收费方面的违法行为,《中华人民共和国行政许可法》、《违反行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理规定行政处分暂行规定》等法律、行政法规及国务院另有规定的,依照其规定处理、处罚、处分。

五、整改措施

(一)建章立制。各乡镇、各部门要建立健全完备的制度体系,管理制度存在空位和不适用管理要求的,要尽快制定和完善。特别是对检查工作发现的问题,要有针对性地开展分析和研究,尽快建立相关制度和办法,予以解决和完善。

(二)建立常态化监督检查机制。财政、审计部门要进一步加大监督检查力度,实现全市监督机制的常态化运行。各乡镇、各部门要建立自律监督检查机制,在建立规范化、常态化和持续性的监督检查机制同时,治理工作要与财政监管、审计监督和日常监管工作相结合,建立常态工作机制,实现综合工作成效。

(三)实行会计委派。为了加强对单位财务会计的管理,强化会计核算和监督力度,健全单位内部会计监督管理机制,严肃财经纪律,维护财政经济秩序,根据《中华人民共和国会计法》和省、市有关精神,对有关乡镇和部门实行会计委派,并实行统一调配,统一管理。

委派会计实行定期交流轮岗制度,并实行回避制度,日常工作受派驻单位管理和监督,不得在派驻单位获取任何经济利益和报销与工作无关的费用。

各乡镇、各部门要结合本次专项治理情况,建立长效机制,全面分析、查找在财务管理、政策执行和制度落实方面存在的缺陷和漏洞,巩固本次专项治理成果,防止问题反弹。

六、强化组织领导

此次专项检查,是市委、市政府根据我市目前形势和各单位实际情况,所采取的重大举措,其要求之严格、检查之力度、处罚之手段,都不同于以往的任何检查,各行政事业单位、乡镇政府和园区需对此有清醒和足够的认识。为切实做好此次专项检查工作,确保专项检查工作取得实效,市政府成立专项检查领导小组,组长由市委常委、常务副市长来广普同志担任,副组长由市纪检委常务副书记丁彦增同志、市财政局局长李胜法同志、市审计局局长温荣波同志担任。领导小组下设办公室,办公室设在财政局,办公室主任由李胜法同志兼任。财政局、纪检委、审计局、会计师事务所及市直有关部门财务骨干等成立联合专项检查小组,负责此次专项检查工作。市直各行政事业单位、乡镇政府和工业园区要切实加强组织领导,狠抓工作落实,主要领导对专项检查工作负总责,领导班子其他成员根据工作分工,对职责范围内的有关工作负直接领导责任。

 

附件:行政事业单位违纪违规自查情况报告表 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 


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